В 2025 году рынок e-commerce в России находится под влиянием ключевых изменений в налоговом законодательстве. Для продавцов на Ozon выбор между статусом самозанятого (плательщика НПД) и Индивидуального предпринимателя (ИП) на УСН становится не просто вопросом удобства, а стратегическим решением, определяющим операционные возможности, лимиты дохода и налоговую нагрузку.
Для небольших селлеров и тех, кто только начинает работать с Ozon, решающими факторами остаются: право на перепродажу, лимит дохода и обязательные платежи.
1. Критическое отличие: Вид деятельности и товарный лимит
Основное и незыблемое правило Ozon и ФНС, разделяющее два статуса:
-
Самозанятый (НПД): Может продавать только товары собственного производства (hand-made, авторские свечи, картины, собственный дизайн одежды, сшитый своими руками и т.д.).
-
Ограничения: Строго нельзя перепродавать чужие товары. Также запрещена торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке («Честный ЗНАК»), а также подакцизными товарами и продуктами питания.
-
-
ИП (УСН/ОСНО): Может торговать любыми товарами, разрешёнными площадкой, включая перепродажу и продукцию с обязательной маркировкой.
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП (УСН 6% / 15%) |
| Вид товара | Только собственное производство. | Любые товары (перепродажа разрешена). |
| Маркировка | Запрещена. | Разрешена. |
| Наём сотрудников | Запрещён. | Разрешён. |
2. Налоговая нагрузка и лимиты дохода в 2025 году
Помимо видов деятельности, формы различаются финансовой нагрузкой и потолком роста.
А. Самозанятый (НПД)
-
Ставка налога: 4% (при работе с физлицами, включая Ozon как агент) или 6% (при работе с юрлицами). Платится через приложение «Мой налог».
-
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год. При превышении этого лимита статус НПД автоматически теряется, и селлер обязан перейти на ИП (УСН) или ОСНО.
-
Взносы: Отсутствуют. Нет фиксированных страховых взносов.
-
Расходы: Не учитываются. Нельзя уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость материалов, логистики или комиссии Ozon (налог платится с полной суммы дохода, перечисленной Ozon).
Б. ИП на УСН (Упрощенная система налогообложения)
-
Ставка налога:
-
УСН «Доходы» (6%): Платится с выручки. Наиболее популярен у селлеров с низкой себестоимостью и небольшими расходами.
-
УСН «Доходы минус расходы» (15%): Платится с чистой прибыли. Выгоден для продавцов с высокой себестоимостью, большими затратами на закупку, логистику и рекламу, так как расходы (включая комиссии Ozon и доставку) законно учитываются.
-
-
Лимит дохода (УСН): В 2025 году лимиты на УСН увеличиваются, но при этом вводятся новые обязанности:
-
При доходе свыше 60 млн рублей ИП на УСН обязан платить НДС (налог на добавленную стоимость), при этом могут быть применены пониженные ставки 5% или 7% (в зависимости от суммы дохода).
-
-
Взносы: Обязательны. Необходимо ежегодно платить фиксированные страховые взносы. В 2025 году размер взносов для ИП, работающих полный год, составит около 53 658 рублей (плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей).
3. Требования к документации и отчётности в 2025 году
Изменения в законодательстве с 2025 года также влияют на документационное бремя, особенно для ИП.
А. Самозанятый: Минимальный документооборот
-
Регистрация на Ozon: ИНН и копия паспорта. Ozon проверяет статус в ФНС.
-
Отчётность: Отсутствует. Не сдают декларации. Налог начисляется автоматически при формировании чека в приложении «Мой налог» на каждую продажу.
-
Первичная документация: Самозанятый обязан формировать чеки в «Мой налог» на все поступления от Ozon.
Б. ИП: Новый отчёт для статистики
-
Регистрация на Ozon: ИНН, ОГРНИП, копия паспорта, реквизиты банковского счёта.
-
Отчётность: Обязательная налоговая декларация по УСН.
-
Новое с 2025 года: ИП, в том числе на НПД, теперь обязаны отчитываться в Росстат в рамках статистического наблюдения, которое будет проходить в 2026 году по показателям 2025 года. Ранее ИП на НПД были от этого освобождены.
Выбор оптимального режима для старта на Ozon (2025)
| Сценарий | Рекомендованный статус | Обоснование |
| Низкий старт, собственное производство | Самозанятый (НПД) | Максимально низкий входной барьер, отсутствие взносов и деклараций. Идеально для тестирования гипотез. |
| Продажа чужих товаров (перепродажа) | ИП на УСН | Единственный законный способ перепродажи на Ozon. |
| Выход за лимит 2,4 млн ₽ | ИП на УСН 6% | Автоматический переход. ИП на УСН позволяет масштабироваться, нанимать сотрудников и продолжать рост. |
| Высокие расходы (закупка, логистика) | ИП на УСН 15% | Позволяет вычитать затраты из базы, что делает налоговую нагрузку на чистую прибыль меньше, чем 6% с выручки. |
В 2025 году статус самозанятого остаётся лучшим решением для быстрого, безрискового старта и проверки спроса. Однако, если у продавца есть амбиции по масштабированию, найму персонала или перепродаже, переход на ИП (УСН) — это обязательный шаг к развитию бизнеса на Ozon.
Если вы уже определились со статусом, хотели бы вы разобрать конкретные категории товаров на Ozon Global, чтобы понять, какой налоговый режим (НПД или ИП) оптимален с учётом действующих комиссий и новых правил НДС?
Основатель российско-китайской транспортной компании RusTransChina — Александр Стрельников. Китаист. Публицист.
